APEH ellenőrzési irány 2011 Az adóhatóság idén is közzétette ellenőrzési irányelveit, amelyet ismertettünk is. Most adózói szemmel nézzük meg ezt a kérdéskört, hiszen ez nem csak az adóhatóságnak, de az adózók, a vállalkozások számára is kijelöli a kritikus gazdasági ügyleteket, és magatartásokat. Kockázat alatt azt értjük, hogy ezeket az adóhatóság az idén kiemelten figyeli és ellenőrzi, - így adózói oldalról is kiemelt figyelmet kell fordítani ezen ügyletek jogszerűségének biztosítására, illetve a jogellenes magatartások elkerülésére. Melyek ezek? Ha a székhelyet székhelyszolgáltató biztosítja. A cég külföldi ügyvezetője belföldön csak kézbesítési meghatalmazottja útján van jelen. Az alacsony tőkével megalakuló vállalkozás már a működés megkezdését követő időszakban nagy összegű fizetendő, és emellett közel azonos levonható általános forgalmi adót (áfa) szerepeltet a bevallásában. Bevallás elmulasztása. Gyakori székhely és tulajdonos-változás. Nagy összegű adóhátralékot felhalmozása. Az értékesítés jelentős növekedése mellett tartósan veszteség kimutatása. A veszteséget tagi kölcsönnel való finanszírozása. Adóminimalizálásra törekvés. A vállalkozások kapcsolatrendszerén, számlázási láncolatán alapuló szervezett csalásban való részvétel gyanúja merül fel. A vállalkozások megszűnése esetén a vállalkozási vagyon nyomon követése. Adóelkerülők, fantom cégek tulajdonosai által alapított új cégek. Az azonos székhellyel, tulajdonosi körrel, ügyvezetővel rendelkező, egymással kapcsolatban álló társaságok. Ha a társaság tulajdonosa offshore cég. Üzleti kapcsolat kiemelten kockázatos külföldi adózókkal.